《会计基础》会计分录练习题及答案
东方公司为增值税一般纳税人工业企业，20xx年月12月份发生下列业务：
1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用；
借：库存现金2000
贷：银行存款2000
2、用现金支付生产车间办公用品费440元；
借：制造费用440
贷：库存现金440
3、收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行；
借：银行存款80000
贷：应收账款---盛达公司80000
4、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到，该批产品成本为80000；
借：应收账款---前进工厂117000
贷：主营业务收入100000
应交税费—应交增值税（销项税额）17000
借：主营业务成本80000
贷：库存商品80000
5、接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元；
借：银行存款150000
贷：应收账款---光明工厂150000
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贷：现金800
1、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金；
借：管理费用700
库存现金100
贷：其他应收款--张强800
2、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付；
借：原材料—甲材料500000
应交税金费—应交增值税（进项税额）85000
贷：应付账款—科达公司585000
3、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业；
借：在途物资—乙材料300000
应交税费—应交增值税（进项税额）51000
贷：银行存款351000
4、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库；
借：原材料—乙材料300000
贷：在途物资—乙材料300000
5、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元；
借：生产成本—A产品400000
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—B产品480000
制造费用20000
管理费用5000
贷：原材料—甲材料900000
—乙材料5000
6、从市场上购入一台设备，价值100000元，增值税17000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；
借：固定资产100000
应交税费-应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款117000
7、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元；
借：管理费用8000
制造费用12000
贷：累计折旧20000
8、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权；
借：无形资产—专利权240000
贷：银行存款240000
二、东方公司为增值税一般纳税人工业企业，20xx年月12月份发生下列业务：
1、向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户；
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借：银行存款1000000
贷：短期借款—工商银行1000000
2、东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还；
借：短期借款—中国银行500000
贷：银行存款500000
3、从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付；
借：原材料—乙材料70000
应交税费—应交增值税（进项税额）11900
贷：应付账款—新华公司81900
4、用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元；
借：应付账款—新华公司81900
贷：银行存款81900
5、按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款；
借：银行存款100000
贷：预收账款—长江公司100000
6、接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付；
借：预收账款—长江公司175500
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贷：主营业务收入150000
应交税费—应交增值税（销项税额）25500
7、用现金发放本月份职工工资24000元；
借：应付职工薪酬24000
贷：库存现金24000
8、分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元；
借：生产成本—A产品8000
—B产品10000
制造费用2000
管理费用4000
贷：应付职工薪酬24000
9、计提本月份应负担的短期借款利息4000元；
借：财务费用4000
贷：应付利息4000
0、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提。
借：应付利息10000
贷：银行存款10000
三、东方公司为增值税一般纳税人工业企业，20xx年月12月份发生下列业务：
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1、收到国家有关部门投入的货币资金1000000元，已存入银行；
借：银行存款1000000
贷：实收资本--国家资本金1000000
2、收到信达公司投资转来的一台设备，合同约定价值为200000元，同意信达公司在东方公司注册资本中的份额为180000设备已交付生产使用；
借：固定资产200000
贷：实收资本—法人资本金（信达公司）180000
资本公积20000
3、向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行；
借：银行存款702000
贷：主营业务收入600000
应交税费—应交增值税（销项税额）102000
销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行；
借：银行存款58500
贷：其他业务收入50000
应交税金—应交增值税（销项税额）8500
6、结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元；
借：主营业务成本510000
贷：库存商品—A产品390000
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—B产品120000
7、结转本月份销售乙材料的成本30000元；
借：其他业务成本30000
贷：原材料—乙材料30000
8、月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元；
借：生产成本—A产品16320（36720×8000/(8000+10000）
—B产品20400(36720×10000/(8000+10000）
贷：制造费用36720
9、本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本。已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元。B产品月末均未完工；
借：库存商品—A产品535440
贷：生产成本—A产品535440
0、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元；
借：销售费用15000
贷：银行存款15000
四、东方公司为增值税一般纳税人工业企业，20xx年月12月份发生下列业务：
1、因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行；
借：银行存款220000
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贷：投资收益220000
2、取得罚款收入3000元，存入银行；
借：银行存款3000
贷：营业外收入3000
3、向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付；
借：营业外支出150000
贷：银行存款150000
4、月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元；
借：主营业务收入1050000
其他业务收入50000
投资收益220000
营业外收入30000
贷：本年利润1350000
5、月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，税金及附加1547元，其他业务成本30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，销售费用15000元，营业外支出150000元；
借：本年利润729545
贷：主营业务成本510000
税金及附加1547
其他业务成本30238
管理费用18760
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财务费用4000
销售费用15000
营业外支出150000
6、计算全年应交的所得税，税额为402750.15元；
借：所得税费用402750.15
贷：应交税金—应交所得税402750.15
7、将上述所得税费用结转本年利润；
借：本年利润402750.15
贷：所得税费用402750.15
8、结转企业全年实现的净利润817704.85元；
借：本年利润817704.85
贷：利润分配817704.85
9、按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元；
借：利润分配81770.49
贷：盈余公积81770.49
0、经董事会决定向投资者分配股利400000元。
借：利润分配400000
贷：应付股利400000
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